L'abattement spécifique prévu à l'article 157 bis du Code général des impôts concerne les contribuables âgés ou invalides. Il diminue le revenu net global, mais ne constitue pas une réduction directe de l'impôt. Être retraité ne suffit pas : aucun avantage automatique n'est accordé sur ce seul critère. Le montant maximal est réservé au foyer qui se situe sous le plafond de ressources, pour les revenus 2025 déclarés en 2026.
D'après la base du site, l'âge minimum de départ à la retraite d'un fonctionnaire sédentaire est de 64 ans depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, et les trimestres exigés pour le taux plein sont fixés à 172. La retenue pour pension civile s'établit à 11,10 % depuis le 1ᵉʳ janvier 2020, tandis que la cotisation à la RAFP atteint 5,00 % depuis le 1ᵉʳ janvier 2005. Le montant maximal annuel de l'Aspa pour une personne seule s'élève à 12 523,14 € depuis le 1ᵉʳ janvier 2026.
Dans la tranche supérieure de revenu net global, l'abattement devient moindre et, au-delà, il n'existe aucun abattement. Le revenu net global exclut les plus-values à taux proportionnel ainsi que les revenus soumis au prélèvement libératoire, dont l'épargne financière.
La condition d'âge est appréciée en fin d'année d'imposition, tandis que l'invalidité reste possible quel que soit l'âge. L'invalidité peut résulter d'une pension militaire, d'une pension d'accident du travail avec un taux minimal, ou d'une carte mobilité inclusion portant la mention invalidité. Pour les couples mariés ou pacsés soumis à une imposition commune, les montants sont doublés si les deux membres remplissent les conditions, le plafond étant apprécié au foyer fiscal.
Une lectrice pose la question de l'abattement de 10 % sur sa retraite, et l'explication donnée est le plafonnement. Il ne faut pas confondre cet abattement avec la déduction forfaitaire de 10 % sur les pensions, cumulable si les conditions sont réunies. Pour les actifs comme pour les retraités, l'abattement de 10 % est plafonné, avec un plafond différent entre salariés et retraités. Dans l'exemple d'un couple de retraités aux pensions élevées, le simulateur officiel de la DGFiP montre un abattement plafonné et un taux effectif inférieur à 10 %.
Une revalorisation du barème 2027 est proposée dans le projet de budget, avec des plafonds estimés mais non confirmés. Le budget 2027 reste à l'examen du Parlement, ce qui appelle de la prudence sur les chiffres prévisionnels. Le gouvernement indique qu'il n'y a pas d'application par anticipation, la mesure n'étant pas adoptée, et le plafond pourrait être abaissé si le budget est adopté.
L'avis d'imposition permet de vérifier l'âge, l'invalidité et les revenus déclarés, et une anomalie peut être signalée aux services fiscaux via l'espace particulier. Le revenu fiscal de référence peut aussi influencer les aides destinées aux contribuables modestes.
Les chiffres de référence
| Vous êtes né | Âge minimum de départ | Trimestres pour le taux plein | Âge du taux plein automatique |
|---|---|---|---|
| Entre le 1er janvier 1959 et le 31 décembre 1960 | 62 ans | 167 (41 ans 9 mois) | 67 ans |
| Entre le 1er janvier 1961 et le 31 aout 1961 | 62 ans | 168 (42 ans) | 67 ans |
| Entre le 1er septembre 1961 et le 31 décembre 1961 | 62 ans et 3 mois | 169 (42 ans 3 mois) | 67 ans |
| 1962 | 62 ans et 6 mois | 169 (42 ans 3 mois) | 67 ans |
| Entre le 1er janvier 1963 et le 31 mars 1965 | 62 ans et 9 mois | 170 (42 ans 6 mois) | 67 ans |
| Entre le 1er avril 1965 et le 31 décembre 1965 | 63 ans | 171 (42 ans 9 mois) | 67 ans |
| 1966 | 63 ans et 3 mois | 172 (43 ans) | 67 ans |
| 1967 | 63 ans et 6 mois | 172 (43 ans) | 67 ans |
| 1968 | 63 ans et 9 mois | 172 (43 ans) | 67 ans |
| À partir du 1er janvier 1969 | 64 ans | 172 (43 ans) | 67 ans |
Source : Service-Public.fr, 1ᵉʳ janvier 2026
À consulter
- Retraite : âge de départ et trimestres, par génération
- Retraite d'un agent public : le calcul
- Retraite des agents publics : âge minimum
Repères
| Repère | Valeur | En vigueur depuis le |
|---|---|---|
| Âge minimum de départ, fonctionnaire sédentaire né à partir de 1969 | 64 ans | 1ᵉʳ janvier 2026 |
| Trimestres pour le taux plein, né à partir de 1969 | 172 (43 ans) | 1ᵉʳ janvier 2026 |
| Âge du taux plein automatique, fonctionnaire sédentaire | 67 ans | 1ᵉʳ janvier 2026 |
| Retenue pour pension civile (fonctionnaires de l'État) | 11,10 % | 1ᵉʳ janvier 2020 |
| Retenue CNRACL (fonctionnaires territoriaux et hospitaliers) | 11,10 % | 1ᵉʳ janvier 2020 |
| Cotisation à la retraite additionnelle (RAFP) | 5,00 % | 1ᵉʳ janvier 2005 |
| Aspa, montant maximal annuel (personne seule) | 12 523,14 € | 1ᵉʳ janvier 2026 |
| Aspa, montant maximal annuel (couple) | 19 442,21 € | 1ᵉʳ janvier 2026 |
Source : Service-Public.fr, 1ᵉʳ janvier 2026 · Source : Légifrance, 1ᵉʳ janvier 2026